Запредельная ставка
Наша читательница, пенсионерка, в конце декабря 2014 года проявила завидную финансовую грамотность и заключила с коммерческим банком долгосрочный депозитный договор. Тогда, напомним, банковские ставки подскочили до небес. Дама правильно воспользовалась моментом: она рассчитала, что паника уляжется, ставки после этого снизятся. А у нее выгодные проценты законсервированы до самого конца действия договора: в данном случае до декабря 2016 г. Вложение гарантировано государственной корпорацией «Агентство по страхованию вкладов» (АСВ).
Иллюстрация Jakub Krechowicz/shutterstock.com
Черным по белому было записано: валюта вклада – рубли, доход выплачивается периодически по ставке 16,5% годовых. С банком, где лежат капиталы, все в порядке, работает, лицензию не терял.
«Сперва проценты, которые я получала, не облагались подоходным налогом. В этом году с положенных мне процентов в банке – источнике дохода стали брать такой налог. На каком основании?» – спрашивает читательница. Хотя деньги с нее вычитают относительно небольшие (и в процентах, и в рублях – вклад-то невеликий), но все же обидно.
Мы переадресовали ее вопрос в управление Федеральной налоговой службы по Санкт-Петербургу. Ответ прислала заместитель руководителя управления Федеральной налоговой службы по Санкт-Петербургу советник государственной гражданской службы 1-го класса Е. Кононова. Она пояснила, что интересующий нашу читательницу вопрос регулируется пунктом 2 статьи 214 и пунктом 2 статьи 224 Налогового кодекса РФ. Банк, как оказалось, был прав.
Чтобы понять, откуда возникает подать, придется вникнуть в расчеты. Налогооблагаемый доход по выплатам с вкладов в рублях появляется, если доход превышает ставку рефинансирования Банка России плюс 5% годовых. Это так называемая предельная ставка, для вкладов в иностранной валюте она составляет 9% годовых.
На период с 15 декабря 2014 г. по 31 декабря 2015-го предельная ставка для рублевых вкладов была установлена в размере 18,25%. Внимательный читатель заметит, что предельная ставка выше, чем должна быть по закону. Здесь есть нюанс: в то время, о котором идет речь, действовала специальная антикризисная мера – закон о послаблении по налогообложению по высокодоходным вкладам.
«Таким образом, с начала действия договора до конца прошлого года доходы правомерно не попадали под обложение подоходным налогом. С 1 января 2016 г. предельная ставка составляет 16%. В связи с этим доход, полученный от превышения над этой ставкой, подлежит налогообложению. Налоговая ставка для этого превышения составляет 35%», – говорится в ответе.
Кстати, легенда о том, что подоходный налог в России исключительно «плоский» и составляет 13% для всех видов доходов, не соответствует истине. Отдельная, 35-процентная, ставка НДФЛ применяется для вкладов, о которых мы сегодня рассказали, а также для выигрышей в лотерею. То есть доходов, которые «принесены ветром», как сказали бы в Англии.
Еще раз подчеркнем: по такой ставке в случае со вкладами попадет не весь доход, а то самое «превышение». В описанном нами примере это не 16,5% годовых, а только 0,5% (16,5% – 16% предельной ставки с 1 января 2016 г.). И самое главное: если бы договор с банком наша читательница заключила только на один год, то, перекладывая деньги в конце 2015-го, она вынуждена была бы согласиться на проценты в полтора раза ниже. И скромная экономия на налоге картину бы не исправила.
Эту и другие статьи вы можете обсудить и прокомментировать в нашей группе ВКонтакте
Материал опубликован в газете «Санкт-Петербургские ведомости» № 072 (5689) от 25.04.2016.
Комментарии